Самозанятому

Новый спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

• Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
• Ведут деятельность в регионе проведения эксперимента.
• При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
• Не привлекают к этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
• Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях в 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Перейти на сайт налоговой

Налог на профессиональный доход можно платить и при осуществлении других видов деятельности, если соблюдаются все условия, предусмотренные Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Вот несколько примеров, когда налогоплательщикам (самозанятым) подойдет специальные налоговый режим:

• удаленная работа через электронные площадки
• проведение мероприятий и праздников
• фото- и видеосъемка на заказ
• оказание косметических услуг на дому
• юридические консультации и ведение бухгалтерии
• услуги по перевозке пассажиров и грузов
• сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок
• строительные работы и ремонт помещений
• продажа продукции собственного производства

Налог на профессиональный доход можно платить только пока сумма дохода нарастающим итогом в течении года не превысит 2,4 МЛН РУБЛЕЙ. Ограничение по сумме месячного дохода нет. Сумма дохода контролируется в приложении "Мой налог". После того, как доход превысит указанный лимит, налогоплательщик должен платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.

Физические лица без статуса ИП должны будут платить налог на доходы физических лиц. Индивидуальные предприниматели смогут подать уведомление о применении подходящего спецрежима и платить налоги по предусмотренным им ставкам и правилам.

С начала следующего года можно будет снова платить налог на профессиональный доход. Но для этого нужно соблюсти формальности: пройти регистрацию и отказаться от применения других спецрежимов, если они используются индивидуальными предпринимателем.

Налоговый режим будет действовать в течении 10 лет. В этот период ставки налога не изменятся.

• 6% – если поступление от юридического лица или индивидуального предпринимателя
• 4% – если доход за товар, работы или услуги поступил от физического лица
• Покупателя нужно указать при формировании чека в приложении "Мой налог"
• Учет налоговых ставок и расчет суммы налога к уплате происходит автоматически
• Все произведенные начисления и предварительную сумму налога к уплате можно увидеть в приложении в любое время в течение месяца

Особенности применения специального налогового режима:

1. Физические лица не уплачивают налог налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
2. Индивидуальные предприниматели не уплачивают:
• налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
• налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;
• фиксированные страховые взносы

При отсутствии дохода в течении налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь

Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы.

На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.

Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

Способы регистрации:

1. Бесплатное мобильное приложение "Мой налог"
2. Кабинет налогоплательщика "Налога на профессиональный доход" на сайте ФНС России
3. Уполномоченные банки
4. С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг

веб-версия

Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении "Мой налог" понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.

Граждане других государств, не входящих в ЕАЭС, не могут применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".

Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы.

От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.

1. Сформируйте чек по каждому поступлению
   Получайте информацию о начислениях налога онлайн в течении месяца
2. Укажите плательщика и сумму дохода
   Узнайте сумму налога к уплате в приложении до 12-го числа следующего месяца
3. Отправьте чек покупателю или распечатайте на бумаге
   Заплатите начисленный налог удобным способом до 25-го числа следующего месяца

Мобильное приложение "Мой налог". Как это работает?