8 (800) 101 01 01Самозанятому
Что такое «налог на профессиональный доход»
Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет.
Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.
- Можно не платить страховые взносы
Нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. - Совмещение с работой по трудовому договору
Зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается. - Выгодные налоговые ставки
- 4% - с доходов от физлиц.
- 6% - с доходов от юрлиц и ИП. Других обязательных платежей нет.
- Специальный налоговый режим
Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
Стать самозанятымСтать самозанятым
Меры поддержки самозанятыхМеры поддержки самозанятых
Мобильное приложение «Мой налог»
- Нет отчетов и деклараций
Декларацию предоставлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении - Чек формируется в приложении
Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог» - Легальная работа без статуса ИП
Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения - Предоставляется налоговый вычет
- Сумма вычета - 10000 рублей.
- Ставка 4% уменьшается до 3%,
- Ставка 6% уменьшается до 4%.
- Расчет автоматический
- Не нужно считать налог к уплате
Налог начисляется автоматически в приложении. Уплата - не позднее 25 числа следующего месяца. - Простая регистрация через интернет
Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг
Кому подходит этот налоговый режим
Новый спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия:
- Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
- Ведут деятельность в регионе проведения эксперимента.
- При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
- Не привлекают к этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
- Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях в 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Налог на профессиональный доход можно платить и при осуществлении других видов деятельности, если соблюдаются все условия, предусмотренные Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Вот несколько примеров, когда налогоплательщикам (самозанятым) подойдет специальные налоговый режим:
- удаленная работа через электронные площадки
- проведение мероприятий и праздников
- фото- и видеосъемка на заказ
- оказание косметических услуг на дому
- юридические консультации и ведение бухгалтерии
- услуги по перевозке пассажиров и грузов
- сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок
- строительные работы и ремонт помещений
- продажа продукции собственного производства
Ограничение по сумме дохода
Налог на профессиональный доход можно платить только пока сумма дохода нарастающим итогом в течении года не превысит 2,4 МЛН РУБЛЕЙ. Ограничение по сумме месячного дохода нет. Сумма дохода контролируется в приложении "Мой налог". После того, как доход превысит указанный лимит, налогоплательщик должен платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.
Физические лица без статуса ИП должны будут платить налог на доходы физических лиц. Индивидуальные предприниматели смогут подать уведомление о применении подходящего спецрежима и платить налоги по предусмотренным им ставкам и правилам.
С начала следующего года можно будет снова платить налог на профессиональный доход. Но для этого нужно соблюсти формальности: пройти регистрацию и отказаться от применения других спецрежимов, если они используются индивидуальными предпринимателем.
Налоговый режим будет действовать в течении 10 лет. В этот период ставки налога не изменятся.
Налоговые ставки
- 6% – если поступление от юридического лица или индивидуального предпринимателя
- 4% – если доход за товар, работы или услуги поступил от физического лица
- Покупателя нужно указать при формировании чека в приложении "Мой налог"
- Учет налоговых ставок и расчет суммы налога к уплате происходит автоматически
- Все произведенные начисления и предварительную сумму налога к уплате можно увидеть в приложении в любое время в течение месяца
Какие платежи заменяют налог на профессиональный доход
Особенности применения специального налогового режима:
- Физические лица не уплачивают налог налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
- Индивидуальные предприниматели не уплачивают:
- налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
- налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;
- фиксированные страховые взносы
При отсутствии дохода в течении налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь
Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы.
На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.
Как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход
Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.
Способы регистрации:
- Бесплатное мобильное приложение "Мой налог"
- Кабинет налогоплательщика "Налога на профессиональный доход" на сайте ФНС России
- Уполномоченные банки
- С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг
Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении "Мой налог" понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.
Граждане других государств, не входящих в ЕАЭС, не могут применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".
Налоговый режим режим для иностранцев
Как использовать налоговый режим иностранцам
Иностранные граждане тоже могут применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". Но не все иностранцы, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.
Граждане этих четырех республик могут зарегистрироваться через мобильное приложение "Мой налог" или личный кабинет налогоплательщика НПД "Мой налог". Но регистрация возможна только по ИНН и паролю от кабинета налогоплательщика-физического лица. По паспорту зарегистрироваться нельзя.
о регистрации через лк о регистрации через мобильное приложениеЕсли у иностранного гражданина уже есть ИНН и пароль от кабинета налогоплательщика-физического лица, эти данные можно использовать для регистрации. Если ИНН или пароля пока нет, их легко получить в любой налоговой инспекции, которая занимается приемом граждан. Доступ к личному кабинету можно получить одновременно с постановкой на налоговый учет и присвоением ИНН. При обращении нужно иметь при себе документ удостоверяющий личность.
Как получить доступ в личный кабинет налогоплательщика
После регистрации иностранному гражданину будут доступны все возможности мобильного приложения. Он сможет применить налоговый режим на тех же условиях, что и граждане России.
Как рассчитать сумму налога к уплате
Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы.
От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.
- Сформируйте чек по каждому поступлению
Получайте информацию о начислениях налога онлайн в течении месяца - Укажите плательщика и сумму дохода
Узнайте сумму налога к уплате в приложении до 12-го числа следующего месяца - Отправьте чек покупателю или распечатайте на бумаге
Заплатите начисленный налог удобным способом до 25-го числа следующего месяца
Пенсионное обеспечение самозанятых граждан
Для всех категорий самозанятых граждан установлены единые условия назначения страховой пенсии по старости:
- Наличие страхового стажа не менее 15 лет
- Наличие индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК) с величиной не менее 30
- Достижение пенсионного возраста
Граждане, применяющие специальный режим «Налог на профессиональный доход», уплачивать страховых взносов на ОПС не обязаны. Однако в соответствии со статьей 29 Федерального закона № 167-ФЗ они могут вступать с Социальным фондом России в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и тем самым формировать свои пенсионные права, а именно, формировать наличие необходимого страхового стажа и индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК).
Граждане, не сумевшие заработать минимальный стаж и ИПК, теряют право на страховую пенсию по старости. Им назначается социальная пенсия на 5 лет позже пенсионного возраста и в размере, не превышающем прожиточный минимум.
Подробная информация доступна на сайте Социального фонда Росси по ссылке
Стать самозанятымСтать самозанятым
.png)
